ИНВ-16 — унифицированная форма, используемая при инвентаризации ценных бумаг, а также бланков строгой отчетности (БСО). В чем ключевые нюансы работы с данным документом и где его можно скачать, расскажем в нашей статье.

Когда и каким образом используется форма ИНВ-16

По форме ИНВ-16, введенной в деловой оборот постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, составляется опись, в которой при проведении инвентаризации фиксируются сведения о наличии ценных бумаг, а также БСО, используемых в бизнесе.

Основная цель формирования данной описи — выявление возможных расхождений между результатами инвентаризации ценных бумаг, БСО и сведениями, отраженными в учетных документах. Еще один вариант использования описи — процедура смены материально-ответственных лиц.

Если по итогам инвентаризации выяснится, что какие-либо ценные бумаги не учтены, то они должны быть оприходованы по дебету счета 58 и кредиту счета 91. А основанием для данной проводки будет выступать именно форма ИНВ-16. В свою очередь, недостача ценных бумаг, а также испорченные ценные бумаги списываются с кредита счета 58 в дебет счета 94.

Что касается БСО, необходимо сверить показатели, фиксируемые в графе 10 формы ИНВ-16, и величину остатка на забалансовом счете 006. Излишки либо недостача БСО отражаются соответственно по дебету или кредиту счета 006.

Рассматриваемая опись должна быть составлена в 2 экземплярах, каждый из которых подписывается материально ответственным лицом (МОЛ), а также представителями комиссии, осуществляющей инвентаризацию. 1-й экземпляр передается в бухгалтерию фирмы, 2-й — материально-ответственным лицам, отвечающих за хранение ценных бумаг и БСО.

Перед тем как начинается инвентаризация, материально-ответственные лица заверяют тот факт, что ценные бумаги и БСО приняты к учету либо списаны (при выбытии), подписью в специальном разделе формы ИНВ-16 — расписке.

Если ценные бумаги и БСО передаются от одного МОЛ другому, данный факт заверяется посредством составления 3 экземпляров формы ИНВ-16. 1-й передается новому МОЛ, 2-й остается у прежнего, а 3-й направляется в бухгалтерию.

Где скачать форму ИНВ-16

Бланк описи по форме ИНВ-16 доступен для скачивания на нашем сайте.

Бланк формы № ИНВ-16. Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности

Применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными.

Опись составляется в двух экземплярах, подписывается ответственными лицами инвентаризационной комиссии и материально ответственным(и) лицом(ами). Один экземпляр описи передается в бухгалтерию организации, второй - остается у материально ответственного(ых) лица (лиц), который(е) принимает(ют) ценные бумаги или бланки документов строгой отчетности на ответственное хранение.

При наличии бланков документов строгой отчетности, нумеруемых одним номером, составляется комплект с указанием количества документов в нем. До начала инвентаризации от каждого материально ответственного лица или группы лиц, отвечающих за сохранность ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности, берется расписка. Расписка включена в заголовочную часть инвентаризационной описи.

При смене материально ответственных лиц опись составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, принявшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; второй экземпляр - материально ответственному лицу, сдавшему ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности; третий экземпляр - бухгалтерии.

На последней странице формы перед подписью председателя комиссии даны две свободные строки для записи последних номеров документов в случае движения ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности во время инвентаризации.

При автоматизированной обработке данных по учету результатов инвентаризации форма N ИНВ-16 выдается комиссии на бумажных и машинных носителях информации с заполненными графами с 1 по 10. В описи комиссия заполняет графы 11 и 12 о фактическом наличии ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности.

И . Об этом сегодня и поговорим.

Что такое БСО

Нормы и понятие

Бланками строгой отчетности (БСО) называют документы, подтверждающие получение наличных за оказанные услуги по сферам деятельности, определенным классификаторами 2 (029-2014) и ОКПД 2 (ОК-034-2014). Они заменяют чек, изготавливаются в 2-х (или 3-х) экземплярах, могут использоваться и .

К бланкам строгой отчетности относят , талоны, билеты, путевки (туристические), абонементы и др. Правила учета регламентированы Постановлением № 359 (06.05.2008).

Инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности описана в видео ниже:

Цели их использования

Для большинства сфер деятельности доступны формы, определенные законом:

• билеты для городского общественного транспорта авиа, железной дороги;
• путевки;
• абонементы;
• квитанции ломбардов.

Юридические лица и ИП имеют право разрабатывать собственные варианты, обязательно содержащие:

• название формы и номер (6 знаков);
• (ФИО ИП), ;
• наименование услуги;
• цену предоставленной услуги, выраженную конкретной суммой;
• сумму, оплаченную наличными (банковской карточкой);
• число, указывающее время оформления и расчета;
• должность и ФИО сотрудника, оформившего квитанцию, его подпись и печать предприятия.

Юридические лица используют БСО в ситуациях, когда контрольно-кассовую технику (ККТ) невозможно или невыгодно использовать:

• на ярмарках;
• при разносной торговле;
• продаже билетов в транспортных средствах;
• при уличной торговле живой рыбой, квасом, пивом, мороженым, молоком;
• при торговле ценными бумагами;
• продаже периодических изданий и предметов народного творчества;
• оплате работы носильщиков;
• в населенных пунктах, в которых недоступно подключение ККТ.

Индивидуальные предприниматели используют бланки, если они обходятся дешевле, чем покупка, установка и обслуживание кассы.

Нормативная база

Сферы применения БСО определены Федеральным законом № 54. При ведении предпринимательской деятельности, указанной в пункте 2 ст. 346 Налогового кодекса, ИП на и имеет право не использовать кассовый аппарат до 01.07. 2018. С 01.07.2018 все предприниматели перейдут на онлайн-кассы.

Сотрудник, отвечающий за ведение Книги, является материально ответственным. Книга необязательна, если листы печатаются автоматически системой, сохраняющей данные в своей памяти. БСО (согласно пунктам 14-16 ст. Постановления 359) хранятся опечатанными в специальные мешки 5 лет.

Важно учесть, что услуги, позволяющие использовать БСО согласно классификатору, не совпадают с перечнем в законе об использовании ККТ. При возникновении сомнений предприниматели вынуждены обращаться за разъяснениями к сотрудникам Налоговой инспекции.

Инвентаризация БСО — тема данного видео:

Порядок инвентаризации

Правила

• Аудит БСО проводится одновременно с инвентаризацией денег в кассе (обычно раз в 3 месяца).
• Если меняется сотрудник, являющийся материально ответственным лицом, может быть назначен внеочередной аудит.
• Определяется, все ли квитанции учтены в Книге, имеются ли потерянные или испорченные бланки.
• Проверяется отдельно каждый вид бланков, учитывая материально ответственных лиц, места хранения, начальные и последние номера.
• Важно, чтобы на заполненных документах отсутствовали исправления, суммы соответствовали тем, что отражены в бухучете.

Форма описи ИНВ-16

Форма описи ИНВ-16 используется при инвентаризации с 1999 года. Постановлением Госкомстата № 88 (18.08.1998) установлено, что она заполняется в 2-х экземплярах. Цель – выявить несхождения по количеству и сумма при сравнении с данными бухучета. Если имеются формы с одинаковыми номерами, формируется комплект с точным указанием количества листов.

Перед началом ревизии лица, отвечающие за хранение, подписывают расписки. Они становятся частями описи. На заключительной странице имеются строки для обозначения серий и номеров последних заполненных документов, если их движение не прекращается во время проверки. Если опись заполняется автоматически, выдается документ, в котором графы от первой до десятой уже заполнены. Комиссия заполняет графы 11,12.

Унифицированная форма ИНВ-16 состоит из 4-х страниц, скачать ее удобно по .

• Заполнять форму можно как вручную, так на компьютере.
• Допускается использование форм, разработанных на предприятии, если она имеет все обязательные реквизиты.
• Исправления оформляются зачеркиванием. Сверху указываются уточненные данные. Обязательны подписи членов комиссии.
• На строках, которые не заполняются, ставятся прочерки.
• Заполненную опись подписывают члены комиссии и лица, отвечающие за хранение. Один экземпляр передается бухгалтеру, второй – сотрудникам, отвечающим за хранение.
• Если инвентаризация проводится в связи со сменой сотрудника, отвечающего за хранение, оформляются 3 экземпляра, чтобы передать по одному каждому сотруднику, отвечающему за хранение (ушедшему и пришедшему).

Образец заполнения ИНВ-16

Инвентаризационная проверка в организации затрагивает практически все сферы хозяйственной деятельности. Не становится исключением и инвентаризация финансовых инструментов, таких как ценные бумаги, БСО.

Для чего необходима инвентаризация ценных бумаг

Организациям, которые занимаются инвестированием в различные инструменты рынка, приносящие доход, необходимо периодически проверять фактическую стоимость ценных бумаг, а также корректность их заполнения. Инвентаризации подвергаются и бланки строгой отчетности (БСО), если таковые используются на предприятии.

В качестве целей проводимой проверки могут выступать следующие:

• выявление предполагаемых расхождений между фактическими данными и сведениями бухучета;
• смена материально-ответственных лиц.

Порядок проведения инвентаризации финансовых вложений схож с алгоритмом прочих проверок наличия активов. Включает следующие этапы:

1. Формирование инвентаризационной комиссии, определение состава ее участников. Установление сроков проведения инвентаризации и причин обоснования.
2. Проверка факта наличия ценных бумаг, выявление возможных неточностей при их заполнении. Сравнение полученной информации с текущими данными бухгалтерского учета.
3. Документальное оформление итогов инвентаризации. Составление инвентарной описи ИНВ 16 в соответствии с результатами проведенных работ.

В каких случаях составляется ИНВ-16

Инвентаризационная опись ценных бумаг и БСО по форме ИНВ-16 формируется, как результат проведенной инвентаризации. Главное требование к документу – отражение реальных расхождений между фактическими и учетными данными.

На основании описи при необходимости проводится корректировка данных бухучета. При выявлении неучтенных ценных бумаг формируется проводка: Дт 58 – Кт 91. В обратной ситуации при обнаружении недостачи или порчи финансовых инструментов следует сделать запись: Дт 94 – Кт 58, уменьшающую фактическое наличие ценных бумаг.

При выявлении расхождений, затрагивающих документы БСО, корректировка данных проводится на забалансовом счете учета 006. Выявленные излишки появляются на дебете счета, недостача же формируется по кредиту.

ИНВ-16 ― образец заполнения

Форма ИНВ-16, которая представляет собой акт инвентаризации финансовых вложений – образец, разработанный Госкомстатом РФ. Как и прочие унифицированные документы, не является обязательной к применению. Но при составлении собственного бланка организациям необходимо взять разработанный акт за основу.

На сайте имеется доступ к унифицированной форме ИНВ-16, скачать бланк которой можно в конце статьи. При желании допускается возможность формирования документа собственного образца с указанием обязательных реквизитов: наименования формы, хозяйственные операции, подписи ответственных лиц и прочие данные.

Формирование документа подчиняется общим правилам:

1. Заполнение возможно, как с использованием компьютерной техники, так и вручную.
2. Допускаются исправления посредством зачеркивания неверных данных и написания точной информации сверху. Фиксируются исправления подписями членов комиссии.
3. В пустых строках следует проставлять прочерки.
4. Последний лист документа должен быть заверен подписями лиц, входящих в состав инвентаризационной комиссии.

По результатам проверки формируют 2 экземпляра описи или 3 (при передаче ценностей от одного материально-ответственного лица другому). Один из бланков хранится в бухгалтерии, прочие передаются ответственным лицам.